Учет НДФЛ на ООО «Люкс»

2. Учет НДФЛ на ООО «Люкс»

2.1 Краткая характеристика ООО «Люкс»

Организационно-управленческую структуру ООО «Люкс» можно представить в виде схемы:

				Директор

					товаровед						бухгалтер
	Работники торгового зала		Водитель-экспедитор, технический работник, охранник.

Рис. 2.1 Организационная структура ООО «Люкс»

Основной вид деятельности – розничная и оптовая торговля промышленными товарами. Закупка товаров осуществляется на основании прямых договоров с производителями России и стран СНГ, а также официальными дилерами зарубежных производителей.

Учетная политика составляется каждый год на основании приказа «Об учетной политике», который подписывается директором ООО «Люкс».

Предприятие использует упрощенную систему налогообложения, однако бухгалтерский учет ведется в целях управленческого учета.

Организация ведет бухгалтерский учет с использованием компьютерной техники и специализированной программы 1С «Бухгалтерия». Для ведения бухгалтерского учета в ООО «Люкс» используется рабочий план счетов, который разработан на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2000г. №94 н.

Для оформления хозяйственных операций используются типовые формы документов, а также регистры, разработанные в организации.

Способы ведения бухгалтерского учета:

1.  Покупные товары учитываются на счете 41 по договорной цене, учет товаров ведется в суммовом выражении. Остаток товаров на 1-е число каждого месяца подтверждается товарным отчетом за месяц. При определении покупной себестоимости в части реализованного товара используется метод средней себестоимости (п.16 ПБУ 5/01)

2.  Начисление амортизации по амортизируемому имуществу производится линейным методом в порядке, установленном ст. 259 НК РФ, п.18 ПБУ6/01. Нормы амортизации используются по ОС поступившим до 01.01.02г. – старые, по поступившим после 01.01.02г. – новые.

3.  Основные средства стоимостью менее 10000 рублей, а также книги, брошюры и др. издания списываются в расходе по мере отпуска в эксплуатацию.

4.  Не считать доходом денежные средства в подотчете в течении 2 месяцев. И др. (см приложение ).

5.  Налоговый учет осуществляется бухгалтерией ООО «Люкс» и ведется по Упрощенной системе налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, согласно уведомления ИМНС по Ленинскому району №49 от 12.11.2003г.

6.  Объектом налогообложения считаются доходы уменьшенные на величину расходов, ст. 346.15 п.1 НК РФ.

7.  Применяются для подтверждения данных налогового учета:

-  первичные учетные документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и перечнем форм первичных учетных документов.

-  Книгу учета доходов и расходов, согласно прил.№1 к приказу МНС РФ от 28.10.02г. №БГ-3-22/606 с учетом изменений и дополнений от 26.03.03г. № БГ-3-22/135.

-  аналитические регистры налогового учета.

Доходами в организации считается оплата за реализацию услуг по сдаче производственных площадей в аренду. Датой признания дохода считается день поступления средств на расчетный счет и в кассу организации.

В соответствии со ст. 346.16 НК РФ расходами считаются:

-  расходы на оплату труда и на обязательное пенсионное страхование, которые учитываются в удельном весе суммы доходов от аренды от общей суммы доходов;

-  в целях налогового учета заработная плата сотрудников относится на расходы;

-  к материальным расходам относятся расходы на электроэнергию, водоснабжение, канализацию, отопление, услуги связи и др. расходы по содержанию здания в удельном весе от доли сдаваемой в аренду производственной площади. Удельный вес определен приказом №18 от 11.01. 2005 г.

-  расходы на приобретение основных средств принимаются согласно ст. 346.16 п.3. К основным средствам для налогового учета относят сдаваемое в аренду помещение.