Навигация
Денежный поток от основной деятельности
48419
знаков
62
таблицы
0
изображений
1. Денежный поток от основной деятельности
| Прибыль (за вычетом налогов) | Чистая прибыль = прибыль до налогообложения отчетного периода /+отложенные налоговые активы /+отложенные налоговые обязательства текущий налог на прибыль |
| Плюс амортизационные отчисления | Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли, т. к. они не вызывают оттока денежных средств |
| Минус изменение текущих активов: - краткосрочные финансовые вложения; - дебиторская задолженность; - запасы; - прочие текущие активы; | Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет связывания в дебиторской задолженности, запасах и затратах |
| Плюс изменение суммы текущих обязательств - кредиторская задолженность; - прочие текущие обязательства. | Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных средств за счет предоставленной отсрочки оплаты кредиторам, полученных авансов. |
2. Денежный поток от инвестиционной деятельности
| Минус изменение суммы долгосрочных активов - нематериальные активы; - основные средства; - незавершенные капитальные вложения; - долгосрочные финансовые вложения; - прочие внеоборотные активы. | Увеличение суммы долгосрочных активов означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования. Реализация долгосрочных активов (основных средств, акций других предприятий и др.) увеличивает денежные средства |
3. Денежный поток от финансовой деятельности
| Плюс изменение суммы задолженности - краткосрочные кредиты и займы; долгосрочные кредиты и займы. | Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) |
| Плюс изменение величины собственных средств - уставный капитал; - накопленный капитал; - целевые поступления | Увеличение собственных средств за счет размещения акций означает увеличение денежных средств; выкуп акций и выплата дивидендов приводит к их уменьшению |
ІІ. Расчетная часть
Расчет денежного потока по косвенному методу
1. Денежный поток от основной деятельности:
2.
| Показатель | Приток, тыс. руб. | Отток, тыс. руб. |
| Чистая прибыль | 3000 | |
| Амортизация | 7000-5000=2000 | |
| Текущие активы - краткосрочные финансовые вложения; - дебиторская задолженность; - запасы; прочие текущие активы; | 3100 | 17000-6000=(11000) 15000-7000=(8000) |
| Итого | 8100 | (19000) |
| Баланс | (10900) |
2. Денежный поток от инвестиционной деятельности:
| Показатель | Приток, тыс. руб. | Отток, тыс. руб. |
| Изменение суммы долгосрочных активов: - нематериальные активы; - основные средства; - незавершенные капитальные вложения; - долгосрочные финансовые вложения; прочие внеоборотные активы. | 52000-35000=(17000) | |
| Итого | (17000) | |
| Баланс | (17000) |
3. Денежный поток от финансовой деятельности:
| Показатель | Приток, тыс. руб. | Отток, тыс. руб. |
| Долгосрочные кредиты банка | 20000 | |
| Краткосрочная задолженность | 20000-15000=5000 | |
| Дивиденды | 1000 | |
| Итого | 25000 | (1000) |
| Баланс | 24000 |
4. Баланс денежного потока:
| Показатель | Приток, тыс. руб. | Отток, тыс. руб. |
| Основная деятельность | (10900) | |
| Инвестиционная деятельность | (17000) | |
| Финансовая деятельность | 24000 | |
| Итого | 24000 | (27900) |
| Баланс | 3900 |
ВЫВОДЫ.
1. Отрицательный денежный поток получен за счет основной и инвестиционной деятельности. Для того, чтобы снизить эффект оттока от основной деятельности организация воспользовалась привлеченными кредитами, т.е. финансовые активы составили 25000 тыс. руб.
Похожие работы
... (2.2.44) Сложная номинальная процентная ставка (j) (2.2.45) (2.2.46) Сложная учетная ставка (dсл) (2.2.47) (2.2.48) – По мере усложнения задач, стоящих перед финансовым менеджментом, сфера применения непрерывных процентов будет расширяться, так как при этом становится возможным использовать ...
... 37,308 R19992= 2,227 R1997= 9,159 R1998= 6,108 R1999= 1,492 ГЛАВА 4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ОРГАНИЗАЦИИ 4.1. Направления совершенствования финансового менеджмента Управление финансами стало важнейшей сферой деятельности любого субъекта социально-рыночного хозяйства, ...
... организации высокоэффективного управления его финансами. Такое управление финансами отдельных субъектов хозяйствования выделилось в странах с рыночной экономикой в начале XX века в специальную область знаний, которая получила название “финансовый менеджмент”. Он представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и ...
... предприятия; · самофинансирования, · материальной заинтересованности, · материальной ответственности, · обеспеченности рисков финансовыми резервами. II. Базовые концепции финансового менеджмента 2.1 Концепция временной стоимости денег Концепция изменения стоимости денег во времени играет центральную роль в практике финансовых вычислений и ...
0 комментариев